Открыли обособленное подразделение что дальше

Позднякова О том, как важно вовремя зарегистрировать обособленное подразделение, говорят результаты налоговых проверок. Штрафы за опоздание бывают очень крупными. К примеру, одна компания Краснодарского края была оштрафована на 385 776 рублей за то, что ее филиал работал без постановки на налоговый учет более трех месяцев. И судьи согласились с решением инспекторов, обязав компанию выплатить штраф, - постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14 декабря 2006 г. Поэтому задача бухгалтера - четко определить момент создания обособленного подразделения и в течение месяца поставить его на учет.

Отчетность Вопрос Головная организация ООО находится в СПБ просьба обратить внимание, что это именно СПБ открывает несколько обособленных подразделений ОП не филиалов , так как мы на УСН, можем ли мы открыть прочее ОП не филиал в другом субъекте РФ, в Ленинградской области, так как в некоторых статьях в интернете указывается как ограничение для открытия именно ОП не филиала - "создание возможно в пределах одного субъекта с головной организацией". Если ОП открываем в СПБ там же, где и головное , нужно ли нам становиться на учет по местонахождению каждого ОП или мы можем выбрать одну налоговую. Ответ Отвечает Ольга Векшина, эксперт по налогам и сборам. Стационарным рабочее место считается, если оно создано на срок более 30 календарных дней. Территориальная обособленность подразделения от организации определяется адресом, отличным от адреса указанной организации. Такая точка зрения изложена в письме Минфина России от 18. В частности, о регистрации по месту нахождения обособленных подразделений говорится в п. В этих статьях нет упоминания о таком ограничении, как регистрация ОП только в том же субъекте РФ, в котором открыто головное предприятие.

Про транспортный налог с организаций и их обособленных подразделений

В соответствии с п. Минфин России в письме от 7 августа 2012 г. Обратите внимание! Если в трудовом договоре место работы — головная организация, а фактически работник трудится в филиале, то НДФЛ нужно платить по местонахождению филиала. Об этом было сказано в письме Минфина России от 29 июня 2006 г. Если подразделения организации находятся в разных муниципальных образованиях и зарегистрированы в разных налоговых инспекциях, то она обязана перечислять начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц в бюджет как по своему местонахождению, так и по местонахождению каждого своего обособленного подразделения п.

Уплачивать НДФЛ по местонахождению каждого обособленного подразделения нужно вне зависимости от того, имеет ли такое обособленное подразделение отдельный баланс или расчетный счет.

А вот если обособленные подразделения относятся к одной налоговой налог можно перечислять одним платежным поручением. Об этом было сказано в письме Минфина России от 3 июля 2009 г. Уплата НДФЛ по местонахождению одного из обособленных подразделений организации применима только тогда, когда все обособленные подразделения в одном городе, но на учете в разных налоговых.

Если же несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании или в городах Москве и Санкт-Петербурге , но на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям, у организации есть выбор: 1 регистрироваться в инспекции по местонахождению каждого подразделения и так же отдельно уплачивать НДФЛ; 2 выбрать одно из обособленных подразделений в данном муниципальном образовании и встать на учет по его местонахождению, чтобы и налоги, включая НДФЛ, уплачивать именно по местонахождению этого подразделения письмо Минфина России от 21 сентября 2011 г.

Сведения о выборе налоговой инспекции организация указывает в уведомлении, которое направляет в инспекцию по своему местонахождению. Сотрудник в течение отчетного года работает в разных обособленных подразделениях. Иногда сотрудники трудятся одновременно в нескольких обособленных подразделениях.

НДФЛ тогда должен перечисляться в соответствующие бюджеты по местонахождению каждого подразделения исходя из отработанного времени. Если в течение месяца работник официально трудился и в головном офисе, и в дополнительном, тогда налог надо посчитать по каждому адресу с учетом отработанного времени. И перечислить его разными платежками Письмо Минфина России от 19 сентября 2013 г.

У сотрудника Иванова А. Всего в сентябре 2013 года 21 рабочий день. Поскольку иных выплат в сентябре не было, дневной заработок Иванова составляет 2142,86 руб.

С 1 по 15 сентября 10 рабочих дней сотрудник работал в головном офисе, расположенном в г. За это время ему начислили 21 428,60 руб. НДФЛ составил 2786 руб. А с 16 по 30 сентября 11 рабочих дней — в обособленном подразделении, расположенном в г. За это время ему начислили 23 571,46 руб.

НДФЛ составил 3064 руб. Аналогичным образом нужно поступить, если работник совмещает основную работу в головном офисе с работой по совместительству в филиале этой же организации письмо Минфина России от 14 апреля 2011 г.

Куда уплачивать НДФЛ если сотрудник в командировке работает в другом подразделении? Если работник ездит в другие подразделения в командировку, НДФЛ перечисляется по основному месту работы.

Это связано с тем, что зарплату в других подразделениях ему не начисляют. Похожая ситуация рассмотрена в письме Минфина России от 8 августа 2012 г. Куда уплачивать НДФЛ, если работник был переведен в другое подразделение в середине месяца? Если работник переводится на работу в другое подразделение, соответствующие суммы НДФЛ нужно будет уплачивать уже по местонахождению этого подразделения.

Причем в случае, если подразделение зарегистрировано в середине месяца, НДФЛ за этот месяц нужно будет также заплатить раздельно: пропорционально доле дохода, начисленной работнику за время работы в этом подразделении письмо УФНС России по г. Москве от 26 декабря 2007 г. Работник работал в нескольких обособленных подразделениях, а затем за этот период взял отпуск. Если работник работал в нескольких подразделениях, и уходит в отпуск, НДФЛ с его доходов, включая отпускные выплаты, должен быть перечислены в бюджет по местонахождению подразделения, в котором ему был оформлен отпуск письмо Минфина России от 17 августа 2012 г.

Как оформить платежное поручение на оплату НДФЛ по обособленному подразделению. При перечислении налога головное учреждение должно указать в платежном поручении по каждому обособленному подразделению следующие данные: реквизиты управления Федерального казначейства и налоговой инспекции того региона, в котором находится и состоит на налоговом учете обособленное подразделение; КПП, присвоенный подразделению; код ОКТМО того муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.

Более подробную информацию вы можете найти в письмах: Минфина России от 03. Москве от 01. По мнению налоговых органов, в случае допущения ошибки в реквизитах обязанность по перечислению налога не может считаться исполненной. Налоговому агенту следует еще раз перечислить НДФЛ по правильным реквизитам, уплатить пени, а потом истребовать ошибочно перечисленную сумму налога. Вот тут-то и возникают у налогового агента сложности.

ИФНС отказалась вернуть налог по причине того, что возврат может быть осуществлен только после выездной налоговой проверки. Однако арбитражный суд установил, что согласно п. Возврат производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки задолженности. Из данного положения не следует, что для возврата необходима выездная налоговая проверка. Тем не менее ИФНС довела дело до суда кассационной инстанции, который подтвердил, что налоговики придумали условия для возврата.

Теперь налоговые органы и органы Федерального казначейства имеют возможность самостоятельно перераспределять между бюджетами зачисленную на соответствующие счета сумму налога. А раз так, то уплата НДФЛ по месту регистрации юридического лица вместо уплаты налога по месту нахождения обособленного подразделения не может повлечь и начисление пеней в соответствии с п.

Поскольку деньги были перечислены вовремя, а налоговая инспекция не воспользовалась своим правом на уточнение платежа, то нет оснований для взыскания НДФЛ и пеней. Нередко налоговые органы ссылаются на подп. Приказом Минфина России от 16. В силу этого Порядка органы Федерального казначейства не могут самостоятельно произвести перераспределение поступивших денежных средств между бюджетами субъектов РФ.

В Постановлении от 23. Налоговые органы и органы Федерального казначейства имеют возможность самостоятельно перераспределить между бюджетами соответствующую сумму налога. Сдаем отчетность по НДФЛ. Не позднее 1 апреля организации должны отчитаться по доходам.

В Письме Минфина РФ от 03. Правом выбора пользуются подразделения, начисляющие заработную плату своим сотрудникам и перечисляющие НДФЛ с расчетного счета своего подразделения. Куда отчитываться по 2-НДФЛ, если обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет расчетного счета? Таким компания также предоставлено право выбора.

Организация, исполняя функции налогового агента, вправе представить сведения по форме N 2-НДФЛ о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога на работников обособленного подразделения в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации или по месту постановки на налоговый учет обособленного подразделения.

По этому вопросу чиновники сходятся во мнении. ФНС, в свою очередь, в письме от 10 апреля 2009 г. Наши лицензии 454071, Россия, Челябинск, ул. Салютная, 23б, офис 1.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчетность обособленного подразделения - куда и что сдавать

Обособленное подразделение создано, что дальше? А дальше, если организация ведет деятельность через это подразделение. Что открыть: филиал, представительство или обособленное подразделение​? Какие могут возникнуть налоговые препятствия и.

А вот остальные данные сводного отчета о прибылях и убытках до строки "Прочие доходы" включительно ОП должны передать в виде отчетного регистра. Кроме того, независимо от выбранного варианта формировать общий финансовый результат и делать реформацию баланса будет ГО, сведя данные всех ОП. Поэтому счет 84 "Нераспределенная прибыль" ОП не применяют. Отметим также, что начиная с отчетности за 2011 г. А для формирования сводного отчета о прибылях и убытках лучше направить в ГО отчетный регистр: разницу оборотов по счету 83, субсчет "Переоценка ОС и НМА". Отметим некоторые особенности формирования других отчетов. Для формирования отчета об изменениях капитала также понадобится регистр со сведениями о произведенной переоценке, о котором мы сказали выше. Ведь иначе нельзя заполнить строку "переоценка имущества". Что касается иных показателей этого отчета, ГО сформирует их самостоятельно, поскольку операций с капиталом в ОП, как правило, не бывает. А при формировании отчета о движении денежных средств необходимо учесть, что перечисление денег и передача денежных эквивалентов между ОП в сводном отчете не учитываются, так как финансовые потоки в этих случаях не возникают. Как оформить первичку Законом не утверждены формы первички для расчетов с ОП. Поэтому ваше право взять любую форму, которая предназначена для учета хозопераций. Однако часто бывает так, что установленная форма не содержит необходимых реквизитов. Так, в накладной ОС-2 нет сведений о начисленной амортизации, а ведь эти сведения понадобятся ОП для того, чтобы продолжить амортизировать имущество.

Существует риск утратить возможность применения данного спецрежима и доначисления налогов по общей системе. Давайте разберемся, с чем это может быть связано.

В соответствии с п. Минфин России в письме от 7 августа 2012 г. Обратите внимание! Если в трудовом договоре место работы — головная организация, а фактически работник трудится в филиале, то НДФЛ нужно платить по местонахождению филиала.

НДФЛ ПРИ НАЛИЧИИ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Получив сообщение, в течение 5 рабочих дней налоговый орган осуществит постановку на учет с последующим уведомлением заявителя абз. Скачать форму Представлять в ИФНС какие-либо документы, подтверждающие создание обособленного подразделения, не требуется п. Если создается несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, встать на учет можно по месту нахождения одного из подразделений — по выбору организации. Сведения о выборе налогового органа нужно указать в уведомлении по форме 1-6-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11. Что грозит за непостановку подразделения на учет За нарушение срока направления в инспекцию сообщения об открытии обособленного подразделения организацию могут привлечь к ответственности по п. Это штраф в размере 200 руб. Должностным лицам организации при этом может грозить административная ответственность по ст. За ведение деятельности без постановки на налоговый учет по основаниям, предусмотренным НК РФ, на организацию может возлагаться ответственность, предусмотренная п. Но на непостановку на учет ОП эта норма не распространяется. Куда платить упрощенный налог и сдавать отчетность Несмотря на наличие подразделений, уплата единого налога по УСН и авансовых платежей по нему производится полностью по месту нахождения организации п.

Филиал, представительство, обособленное подразделение: налоговые последствия

Хочу рассмотреть одну интересную ситуацию: о транспортном налоге и обособленных подразделениях организации. И о том, куда сдавать в таких случаях налоговую декларацию по транспортному налогу и куда этот самый налог уплачивать. На данную мысль меня подтолкнул вопрос одной из посетительниц другого моего сайта. Суть вопроса сводилась к следующему: как и куда уплачивать транспортный налог организации, которая имеет несколько обособленных подразделений, за которыми закреплено определённое количество автотранспорта. Обращу внимание, что вопрос касается лишь автомобильного транспорта, а не всех транспортных средств. Также скажу, что речь идёт об автомобилях, принадлежащих организациям. Летом этого года законодатель принял некоторые здравые изменения налогового законодательства, которые опосредованно коснулись исчисления и уплаты транспортного налога юридическими лицами. Если точнее, то непосредственно изменения затрагивали понятийный аппарат, относящийся к налоговым вопросам. Дело в том, что транспортный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Также в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств сдаётся налоговая декларация по транспортному налогу организациями — плательщиками налога.

Пример расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль для организации, имеющей обособленное подразделение.

.

Открыли обособленное подразделение: как организовать бухгалтерский учет

.

Открываем обособленное подразделение при УСН

.

Три шага к правильному созданию обособленного подразделения

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обособленное подразделение. Понятие. Признаки
Похожие публикации