Кто платит земельный налог арендатор или арендодатель

Кто платит земельный налог арендатор или арендодатель Земельный налог при аренде земельного участка Стороны, закрепив в договорной форме все условия аренды земельного участка, в будущем вынуждены будут обратиться к разрешению вопросов, связанных с порядком начисления и выплаты земельного налога. Оценка названого налога, как составляющая аренды земли, тесно связана, прежде всего, с его правовой природой. Земля в аренде — базовая основа начисления налога на землю Законодатель закрепил за собственником право передачи в аренду земельного участка ст. К важным условиям договорных отношений по аренде п.

В случае сдачи организациями и индивидуальными предпринимателями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданий помещений и сооружений, расположенных на земельных участках, освобожденных от земельного налога, исчисление и уплата земельного налога производятся исходя из площади, переданной в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование. Суммы земельного налога исчисляются пропорционально площадям зданий помещений и сооружений, занимаемым арендаторами пользователями. Земельный налог исчисляется и уплачивается начиная с месяца сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданий помещений и сооружений и заканчивая месяцем, в котором истекает срок аренды, иного возмездного или безвозмездного пользования этих зданий помещений и сооружений. Налоговые декларации расчеты по земельному налогу представляются в налоговые органы в сроки, указанные в части первой пункта 14 настоящей статьи. По сдаваемым в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданиям помещениям и сооружениям после 20 февраля налоговые декларации расчеты по земельному налогу представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем сдачи их в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование. Одновременно с налоговой декларацией расчетом в налоговые органы представляются сведения о сдаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданий помещений и сооружений по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Это касается бюджетных организаций Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления...

Арендодателю - о последствиях экономии на земельном налоге

Кто платит земельный налог арендатор или арендодатель Земельный налог при аренде земельного участка Стороны, закрепив в договорной форме все условия аренды земельного участка, в будущем вынуждены будут обратиться к разрешению вопросов, связанных с порядком начисления и выплаты земельного налога.

Оценка названого налога, как составляющая аренды земли, тесно связана, прежде всего, с его правовой природой. Земля в аренде — базовая основа начисления налога на землю Законодатель закрепил за собственником право передачи в аренду земельного участка ст.

К важным условиям договорных отношений по аренде п. Сторонам необходимо зафиксировать в соглашении об аренде: данные о местонахождении земли; границу; номер кадастровый. Игнорирование данного требования закона, является поводом для сомнений в юридической чистоте соглашения, с признанием его по решению суда незаключенным. Понятие налога на землю Каждый собственник или пользователь, независимо от несения бремени оплаты использования участка земли, несет ежегодную обязанность выплат на счет государственного бюджета налога на землю.

Земельный налог обязателен в силу закона. Фиксирование величины его ставки принадлежит муниципалитету, территориально контролирующему участок земли ст. Названый обязательный платеж вменен ст. Получатель платежа — бюджет субъекта РФ, так как это местный налог. Наименование налога определяет объект налогообложения — земля. Причем она может быть отнесена к названному объекту только при условии ее нахождения на территории определенного муниципалитета или же на территории Москвы и Санкт-Петербурга — городов федерального значения ст.

Факт арендных правоотношений на землю служит основанием для уплаты налога из личных средств собственника или постоянного пользователя, но не арендатора. Например, аренда земли предприятием у физлица послужит причиной бюджетного требования у последнего. Специфика взиманий налога на землю заключается именно в этом. Аренда офисного помещения или функционального здания его части не влечет за собой обязанности выплат зем. Суммарный состав арендной платы, в этом случае, может включать в себя статью расходов арендодателя по внесению в бюджет зем.

Но при этом налог платит в бюджет сам арендодатель и только он. Договор силу действующего законодательства не может содержать норму о возможности внесения в бюджет зем. Последнее вытекает из прямого указания налогового закона о выплате налоговых обязательств непосредственно налогоплательщиком.

При вхождении земельного надела в имущественную массу паевого инвест. Юридические и физ. Налоговая ставка тесно связана с категорией участка — его качественными характеристиками. При этом тот или иной муниципалитет имеет право вносить корректировки в процентную ставку. Не редки случаи, когда ставка зем. Это может быть связано, прежде всего, с внесением изменений в кадастровую стоимость земли в текущем году.

Требования к порядку выплат налога Основы правил выплат зем. Законодатель предоставил местным органам самоуправления разрабатывать процедуру, вносить временные корректировки по уплате, жестко определив, что принятые ими нормы и организационные решения не должны входить в противоречие с НК РФ.

Это требование распространяется, например, на формирование списка освобожденных от уплаты платежей налогоплательщиков. Как пример такой правоприменительной практики может являться снижение сумм его оплаты пенсионерам на необлагаемую часть, применяемой в некоторых регионах РФ.

Для физ. В нем содержатся все необходимые для оплаты реквизиты и приведен размер налога. Такое уведомление налоговые органы должны сформировать до 01 марта года, следовавшего за отчетным. По установившей практике вместе с уведомлением гражданину одновременно представляется форма заявления на случай несоответствия данных, которые содержаться в уведомлении, фактическим обстоятельствам формирования сумм налога по конкретному объекту налогообложения.

Иными словами, для физических лиц расчетная составляющая налога производится соответствующими подразделениями налоговых органов. Для юр. Во-первых, расчет этого обязательного платежа производится ими своими силами.

Соответственно, формирование платежных документов, в частности, для уплаты зем. Проявление внимания — это главное при их заполнении. Перепутать банковский счет или налоговые реквизиты разных муниципальных образований нельзя. Ошибка может стоить признанием факта уклонения от уплаты обязательного платежа. Для предприятия и предпринимателя периодичность выплат зем. При этом платеж в первом квартале, полугодии и по истечении девяти месяцев признается как авансовый, а годовой — формирующий и окончательный.

Аванс обязателен к оплате в течение 30 дней. Первый квартал — до 30 апреля, полугодие — до 30 июля, девять месяцев — до 30 октября. Окончательный расчет юр. Муниципалитету предоставлено право внести изменения в срок уплаты как для физических, так и для юр. Однако устанавливать срок, превышающий максимальный временной норматив налогового законодательства, муниципалитет не вправе. При приобретении юр.

Для предпринимателя существует лишь одна существенная особенность — земельный налог подлежит уплате только на объекты, которые используются в целях предпринимательства.

Так, если в собственности или на праве владения у ИП имеется земельный надел и он, как физ. Порядок расчета при аренде земли у государства Земля арендуемая у государства, находится в правовом режиме предоставленной в пользование. Налог, в таком случае, будет являться формой платы за пользование гос.

Данные о земле, как объекте налогообложения приведены в плане, карте, специальной документации и кадастровом паспорте конкретного участка. Кадастровый паспорт содержит наиболее точную информацию. Для определения налога существенной является информация о финансовом доходе владельца или пользователя, полученном с земельного участка, а также фактические данные, подтверждающие его плодородность и расположение.

При расчете платежа на землю сельхоз. Нс — действующая налоговая ставка за 1 м2 участка с учетом размера города и экономического района; К1 — увеличивающий коэффициент ставки в курортных районах; К2 — увеличивающий коэффициент ставки в связи со статусом города, где находится участок; По — общая площадь земли в кв. Далее посмотрите полезное видео по уплате земельного налога.

Уплата земельного налога при аренде федерального или муниципального имущества Для осуществления своей деятельности организация может взять в аренду помещение, которое находится в федеральной или муниципальной собственности. Как показывает практика, в договоре аренды помещения не упоминается, что при передаче в аренду помещения передается и право на соответствующий земельный участок. Кроме того, арендная плата за имущество не содержит платы за пользование землей.

В связи с этим у организации-арендатора возникает вопрос — обязана ли она платить земельный налог пропорционально занимаемой площади, как того требуют налоговые органы? Или все-таки можно не платить налог на землю, так как у организации-арендатора нет документов, которые удостоверяют право собственности, владения или пользования земельным участком.

В данной статье мы попытаемся ответить на этот вопрос. В случаях, когда арендодатель является собственником земельного участка, на котором находится сдаваемое в аренду здание или сооружение, арендатору предоставляется право аренды или предусмотренное договором аренды здания или сооружения иное право на соответствующую часть земельного участка. Кроме того, если договором не определено передаваемое арендатору право на соответствующий земельный участок, к нему переходит на срок аренды здания или сооружения право пользования той частью земельного участка, которая занята зданием или сооружением и необходима для его использования в соответствии с его назначением.

Таким образом, если организация арендует помещение, являющееся федеральной или муниципальной собственностью, расположенное в свою очередь в здании, которое находится на земельном участке, который является также федеральной или муниципальной собственностью, и при этом в договоре аренды помещения не оговаривается передача права на соответствующий земельный участок, тем не менее, в соответствии с п. Таким образом, организация-арендатор по такому договору является не только арендатором помещения, но и землепользователем части участка, занятого зданием на основании договора аренды Напомним, что согласно статьи 1 Закона Российской Федерации от 11.

Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Кроме того, статьей 16 Закона РФ от 11. Таким образом, если организация заключила договор аренды федерального или муниципального имущества, тогда на основании договора аренды имущества организация-арендатор будет являться фактическим землепользователем участка, занятого зданием.

В связи с чем, организации-арендатору необходимо уплачивать земельный налог. Налог на землю рассчитывается с учетом площади, используемой организацией-арендатором. Всю необходимую информацию для расчета земельного налога необходимо получить от арендатора при заключении договора аренды. В заключении приведем обзор судебной практики по данному вопросу 1.

Правоустанавливающим документом, который является основанием для установления налоговых платежей по земельному налогу, может служить договор аренды недвижимого имущества. За земельные участки, находящиеся в раздельном пользовании нескольких юридических лиц, земельный налог исчисляется отдельно каждому пропорционально площади строений, находящихся в их раздельном пользовании. Отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит исключительно от волеизъявления самого пользователя, не может служить основанием для освобождения его от уплаты налога на землю.

Заслушав и обсудив доклад судьи, Президиум установил следующее. Решением суда от 21. Федеральный арбитражный суд Поволжского округа постановлением от 16. В протесте заместителя Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации предлагается постановление кассационной инстанции отменить, решение суда первой инстанции оставить в силе. Президиум считает, что протест подлежит удовлетворению по следующим основаниям. Проверкой, в частности, установлено, что общество, являясь пользователем арендуемых им нежилых строений и соответственно пользователем участка земли в размере 9005 кв.

Решением налоговой инспекции от 22. В результате исследования представленных по делу доказательств, в том числе выписок из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, суд пришел к выводу, что общество фактически использует 4957,8 кв. Установив, что общество арендовало недвижимое имущество с 01. При этом суд кассационной инстанции сослался на постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 09. В постановлении от 09. Вывод суда о том, что при отсутствии правоустанавливающего документа нет оснований для взыскания земельной платы, ошибочен.

Земельным налогом облагаются как собственники земли, так и землепользователи. Согласно статье 16 Закона за земельные участки, предназначенные для обслуживания строений, находящихся в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог исчисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании.

Пунктом 2 статьи 652 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что, если договором не определено передаваемое арендатору право на соответствующий земельный участок, к нему переходит на срок аренды здания или сооружения право пользования той частью земельного участка, которая занята зданием или сооружением и необходима для использования в соответствии с его назначением.

Следовательно, правоустанавливающим документом в этом случае может служить договор аренды имущества. Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, право на соответствующий земельный участок при передаче обществу имущества в аренду договором не определено. Общество являлось фактическим землепользователем земельного участка площадью 4957,8 кв.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание арендных платежей с арендатора

Довольно часто арендодатель помимо арендной платы предъявляет к Может ли арендатор сумму земельного налога учесть при. Сумма возмещенного арендатором налога на недвижимость по мере налога на недвижимость и земельного налога, выставленные арендодателем.

Арендодателю — о последствиях экономии на земельном налоге О. Нужно ли возмещение земельного налога считать дополнительным доходом от реализации и включать в облагаемую базу по НДС? Если земля принадлежат арендодателю, то он вправе переложить на арендатора уплату земельного налога. При этом арендатор, конечно, не будет непосредственно осуществлять платеж в бюджет, поскольку плательщиком данного налога является владелец участка — арендодатель. Но условиями сделки на арендатора может быть возложена обязанность компенсировать арендодателю сумму уплаченного земельного налога. Между тем экономия на земельном налоге в подобной ситуации может обернуться для арендатора дополнительными расходами, в частности, в виде НДС, так как обозначенную сумму компенсации следует включить в налоговую базу по нему. Судьи категоричны — сумма возмещения земельного налога является дополнительным доходом от реализации, подлежащим налогообложению. Арендатор не является плательщиком земельного налога. Согласно п. Указанные права на земельный участок подлежат государственной регистрации ч. Проще говоря, если лицо в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним не указано как обладающее правом собственности, постоянного бессрочного пользования либо пожизненного наследуемого владения на участок, такое лицо не признается плательщиком земельного налога см.

Кроме арендной платы, возмещаем арендодателю плательщику НДС часть его расходов по плате за землю пропорционально арендованной площади.

Согласно п. Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра п. Владельцы земли и землепользователи платят плату за землю со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком п. Об арендной плате за земельные участки государственной и коммунальной собственности.

Кто платит земельный налог арендатор или арендодатель

Оспорить такое решение в суде компания вряд ли сможет. Подтверждение тому — Определение Верховного суда РФ от 12. Суть спора Организация заключила долгосрочный договор аренды земельного участка. В нем было предусмотрено, что арендатор должен помимо арендной платы компенсировать арендодателю земельный налог и или авансовый платеж по нему, начисленный на арендованный земельный участок в соответствии с законодательством о налогах и сборах. С сумм такой компенсации арендодатель НДС не исчислял и счета-фактуры арендатору не выставлял. Обнаружив этот факт при проверке, налоговики доначислили с суммы возмещения земельного налога НДС. Они квалифицировали данные суммы как денежные средства, связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг. Поэтому на основании подп. Не согласившись с таким решением, арендодатель обратился в суд.

Налог на аренду земли

Аренда и налогообложение 13. Прежде всего это относится к возмещению налога на недвижимость и платежей за землю. В частности, есть сомнение по поводу того, какая сумма налога на недвижимость исключается из балансовой прибыли при исчислении налога на прибыль при условии возмещения арендатором согласно договору части налога на недвижимость арендодателю. Отметим, что в соответствии с Законом "О налоге на недвижимость" плательщиками этого налога являются юридические лица, включая предприятия с иностранными инвестициями и иностранные юридические лица, а также филиалы, представительства и другие структурные подразделения юридических лиц, имеющие обособленный отдельный баланс и расчетный текущий счет. При этом налогом облагается стоимость основных производственных и непроизводственных фондов, являющихся собственностью или находящихся во владении плательщиков. Инструкцией "О порядке исчисления и уплаты налога на недвижимость юридическими лицами", утв. N 40, установлено, что этот налог по сданным в аренду основным средствам кроме долгосрочно арендуемых уплачивает их собственник арендодатель. Общая сумма налога на недвижимость со стоимости основных производственных и непроизводственных фондов отражается в расчете налога на прибыль отдельной строкой и исключается из балансовой прибыли.

.

.

Компенсация земельного налога: когда платить и как облагать

.

Арендуем земельный пай: кто платит налог на землю?

.

Налоговые нюансы по плате за землю

.

Аренда и налогообложение

.

Земельный налог как часть арендной платы

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вопрос Эксперту - "Оформила аренду на землю. Надо ли платить земельный налог?" – УФНС по РТ
Похожие публикации